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数字经济时代,税收征管面临三重挑战

摘要:诸斌表示,税收风险管理的针对性和有效性亟待提升,以便更精准地识别纳税人存在的税务风险。诸斌说,如果不同国家税务机关对于数字化的价值创造理解不同,就可能造成双重征税或者双重的不征税。诸斌表示,在企业数字

澳大利亚中东部注册会计师协会成员朱斌日前指出,目前,由于纳税人在互联网上的生产经营数据越来越大,税收风险大大增加。在税收征管过程中,税收工作也面临三大挑战:居民身份、销售收入来源和利润归属难以确定。

9月20日,在上海举行的“澳大利亚注册会计师协会年度峰会论坛”上,朱斌指出,在数字经济时代,互联网、物联网和传统产业的融合改变了有形商品的原有生产和销售模式,生产经营的主体和形式更加复杂多变。随着数据的大规模扩展,控制税源和税基越来越困难。

首先,很难识别居民。朱斌解释说,个人可以通过互联网交流,从事商业和经济活动。他们不是一个国家的居民,而是获得收入。与此同时,在法人居民身份的认定中,很难确定总部的位置,因为跨国公司可以通过互联网管理价值链。

其次,与销售数字产品相关的收入来源也难以确定。“在数字经济运营模式下,许多产品都是在线提供的,业务活动不一定与其位置相关。”朱斌说。

最难识别的是利润的归属。朱斌指出,消费者在获取数字产品的过程中需要提供个人数据,而企业则自动收集和分析这些数据来改进或开发新产品。在这种互动行为中,消费者也通过提供数据创造价值。虽然由此产生的所有利润都归企业所有,但在对这些利润征税时,如何在消费者所在地和企业所在地之间进行分配是一个难题。

朱斌说,需要提高税务风险管理的针对性和有效性,以便更准确地识别纳税人存在的税务风险。

“数据传输、数据买卖、数据转换、各类涉及知识产权的交易和数字管理功能都涉及上述识别问题。”朱斌说,如果不同国家的税务机关对数字化的价值创造有不同的理解,可能会导致双重征税或双重不征税。

“然而,迄今为止,尽管经济合作与发展组织(经合组织)呼吁各国就这一问题达成共识,但这一问题仍未得到认真对待。”他说。

从企业的角度来看,朱斌建议,在数字经济环境下,未来的企业税收管理系统应该通过数字手段将企业、金融和税收紧密结合起来,构建“产、财、税”一体化的税收管理系统。

"企业可以利用现有的资源系统来提高税收数据的质量,并自动提取税收数据."朱斌表示,在企业数字税务转型场景中,它还可以包括税务数据分析、数据治理、税务数据仓库和治理平台,以协助管理层控制全球税务合规性和税务风险状况。

所谓数字经济是指以计算机和现代通信技术为基础的信息和网络环境中人类社会的经济形式。电子商务是数字经济的重要组成部分。